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¿QUÉ ES EL REGIMEN SIMPLE Y SUS VENTAJAS? ¿CÓMO OPERA LA FACTURACION ELECTRONICA EN EL RÉGIMEN SIMPLE?

La ley 1943 (LEY DE FINANCIAMIENTO) eliminó el anterior “monotributo”, que poco éxito tuvo con comercios y empresas pues prácticamente no fue adoptado. A cambio, la DIAN instauro el llamado “Impuesto Unificado Bajo el Régimen Simple de Tributación - SIMPLE”, el cual pretende ofrecer un mecanismo —como lo dice su nombre— “simple” de tributación para negocios pequeños y medianos, sustituyendo diversas complejidades inherentes en el impuesto sobre la renta.

La DIAN tiene grandes expectativas para el régimen SIMPLE, el cual, en palabras de su director José Andrés Romero, publicadas en el diario El Tiempo “puede llegar a cobijar hasta 500,000 empresas en Colombia… y representar recaudos adicionales de 2 a 10 billones de pesos”. Así pues, a través de este mecanismo, la DIAN procurará promover la formalización de negocios que hoy por hoy operan de manera empírica, fiscalmente “incompleta” o se encuentran completamente “bajo el radar” del fisco, impulsando tanto a personas naturales (empresas unipersonales) como a personas jurídicas a cumplir sus obligaciones de una manera sencilla y menos onerosa en tiempo, complejidad y dinero.

Incluso la DIAN se atribuye el derecho a registrar en el régimen SIMPLE, por iniciativa propia, a los negocios que teniendo que haber declarado IVA o impuesto al consumo, no lo hayan hecho.

CARACTERÍSTICAS DEL REGIMEN SIMPLE ESTABLECIDO POR LA DIAN:

  • El regimen SIMPLE de tributación se encuentra vigente a partir del año calendario 2019.
  • El regimen SIMPLE agrupa y simplifica el recaudo de diferentes tributos.
  • Específicamente, el artículo 907 del Estatuto Tributario determina los impuestos que consolida (o se paga en sustitución de), entre otros:
    • El impuesto sobre la renta
    • o Impuesto de Industria y Comercio ICA, impuestos complementarios de avisos y tableros, sobretasas bomberiles de los municipios, entre otros.
    • o Los contribuyentes del régimen simple SI SON responsables de IVA, salvo en ciertas actividades como tiendas, minimercados, micromercados o peluquerías (aquellas explícitamente exoneradas en el numeral 1 del articulo 908 del Estatuto Tributario).
  • A los contribuyentes inscritos en el régimen SIMPLE no se les practicará retención en la fuente (están exonerados).
  • El modelo impositivo del régimen SIMPLE es de causación anual, con pagos anticipados bimestrales.
  • Los contribuyentes inscritos al régimen SIMPLE deben aportar al Sistema General de pensiones (pensión, salud, ICBF, SENA), pero algunos podrían estar exonerados de los aportes parafiscales según el Estatuto Tributario artículo 114-1).

SEGÚN LA DIAN, QUIENES PUEDEN VOLUNTARIAMENTE PARTICIPAR DEL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN

Según el Artículo 905 del Estatuto Tributario, las personas naturales y jurídicas que pueden ser parte del régimen simple son aquellas que:

  • En el año gravable anterior generaron ingresos inferiores a 80,000 UVT (aproximadamente 2,700 millones de pesos).
  • OJO: si algún socio de una empresa participa en varias sociedades que se acogen a éste régimen, se consolidarán los ingresos para determinar el tope.
  • Empresas recién formadas cuya facturación el primer año no supere el tope anteriormente mencionado
  • Para acceder al régimen SIMPLE, las empresas o negocios deben estar al día en sus obligaciones con la DIAN y sus municipios o departamentos, lo mismo que también estar al día con el sistema de seguridad social (prestaciones sociales a los trabajadores).

SEGUN LA DIAN, QUIENES NO PUEDEN PERTENECER AL RÉGIMEN SIMPLE?

  • Sociedades extranjeras o personas naturales extranjeras
  • Filiales o subsidiarias de empresas extranjeras
  • Entidades financieras
  • Empresas que generen ingresos pasivos que representen 20% o más de los ingresos brutos de una persona natural o jurídica
  • Actividades de comercialización, fabricación o importación de automóviles
  • Importadores de combustible
  • Sociedades resultantes de escisiones empresariales ocurridas en los 5 años anteriores al momento de solicitar la inscripción.
  • Empresas de factoring, entre algunas pocas otras.

PLAZOS PARA INSCRIBIRSE AL REGIMEN SIMPLE

  • En esta primera etapa inicial, los contribuyentes que cumplan con los criterios anteriormente mencionados, podrán inscribirse al SIMPLE hasta el 31 de Julio de 2019
  • Hacia adelante, también lo podrán hacer los contribuyentes hasta el 31 de enero del año gravable para el cual se está solicitando el registro.

BENEFICIOS IMPOSITIVOS DEL RÉGIMEN SIMPLE

  • El impuesto del régimen simple se fundamenta en los ingresos brutos ordinarios que un contribuyente inscrito percibe durante el periodo gravable (excepto por ganancias ocasionales).
  • A dicho monto, se le calcula una tarifa impositiva que varía según el tipo de negocio y el tamaño del negocio. En general, dicha tarifa gravita entre un 1.8% y un 8.5% sobre los ingresos brutos anuales del negocio, la persona natural o el establecimiento (se le llama a esto la Tarifa SIMPLE Consolidada).
  • Nota importante: los negocios que presten servicios de expendio de comidas y bebidas, deben sumar un 8% adicional a la tarifa simple consolidada mencionada anteriormente, por concepto de Impuesto al Consumo.
  • Vemos, entonces, como el régimen SIMPLE instaurado por la DIAN pretende hacer mucho más fácil la liquidación de renta e impuestos, sin necesidad de cálculos complejos y con tarifas que son fáciles de estimar para el empresario pequeño.

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