Todo Sobre el Régimen Simple de Tributación 2021

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La Ley 1943 de 2018 creó el Régimen Simple de Tributación con el fin de reducir las cargas sustanciales y formales; además pretende impulsar la formalidad, tanto en las personas naturales, como en las jurídicas que decidan optar por este Régimen.

Con la nueva reforma tributaria de la Ley 2010 de 2019, se incluyeron varios cambios relacionados con este Régimen que te contaremos en este artículo. 

Principales cambios del Régimen Simple

En un principio el Régimen Simple de Tributación fue creado por el Artículo 66 de la Ley 1943 de 2018 y con esto se modificaron los Artículos 903 al 916 del ET (Estatuto Tributario), en conclusión, el Régimen Simple surgió con el objetivo de reducir las cargas tanto formales como sustanciales, simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributaria e impulsar la formalidad de los contribuyentes que quisieran pertenecer a este Régimen. 

Cambios en el Régimen Simple con la nueva reforma tributaria de 2019 

En 2019 cuando la Sentencia C-481 de 2019 declaró inexequible en su totalidad la Ley 1943 de 2018, el Gobierno Nacional se encargó de presentar una nueva reforma tributaria con la Ley de Crecimiento Económico 2010 de 2019, con esta nueva Ley se retoman gran parte de las normas creadas en la Ley de Financiamiento, entre ellas, los lineamientos que rigen para el Régimen Simple de Tributación.

Aquí puedes revisar nuestro artículo en el que te explicamos si la Ley de Crecimiento y la Ley de Financiamiento son lo mismo. 

Cambios en el Régimen Simple con la Ley de Crecimiento Económico de 2019 

Sin embargo, la Ley de Crecimiento Económico de 2019 realizó varios cambios en las normas que se establecieron desde un principio, esto hizo que se ajustaran las siguientes disposiciones:

• plazos para la inscripción a este Régimen en 2020;
• tarifas que aplican para los profesionales independientes;
• términos para comenzar a facturar de manera electrónica,
• entre otros. 

Principales cambios en el Régimen Simple de Tributación en 2019

Ahora bien, es importante que conozcas cuáles son los cambios y las novedades en el Régimen Simple para 2020, algunos relacionados con la inscripción, tarifas, plazos, impuestos que integra el Régimen Simple, entre otros.  

¿Cómo es la Inscripción al Régimen Simple en 2020? 

La inscripción para optar por el Régimen Simple se regía por los lineamientos del parágrafo transitorio 1 del Artículo 909 del ET, pero fue modificado con la Ley 2010 de 2019 y este nuevo lineamiento indica que únicamente en el 2020 quienes cumplan los lineamientos para hacer parte del Régimen Simple pueden realizar su inscripción hasta el 31 de julio de 2020. 

Fuente: Ley 1943 de 2018  

Nuevas tarifas que aplican para los profesionales independientes en el Régimen Simple

Para este caso se tenían presentes los lineamientos del numeral 3 del Artículo 908 del ET, pero este lo modificó el Artículo 66 de la Ley 1943 de 2018. Señala que los contribuyentes que reciben ingresos por prestar servicios profesionales de consultoría y científicos, en donde predomina el factor intelectual sobre el material, incluyendo los servicios de las profesiones liberales, se encuentran gravados con esta tarifa: 

Cambios en la tarifa para los profesionales independientes con Ley de Crecimiento Económico 

​La tarifa para los profesionales independientes que pertenecen al Régimen Simple también fue modificada con el Artículo 74 de la Ley 2010 que se encargó de modificar el numeral 3 del Artículo 908 del ET, con este nuevo lineamiento las nuevas tarifas son las siguientes.

Fuente: Ley 2010 de 2019  

Plazo para adoptar la facturación electrónica en el Régimen Simple para 2020 

​Según los lineamientos del Artículo 915 del ET, todos los contribuyentes que deseen pertenecer al Régimen Simple deben comenzar a facturar de manera electrónica dentro de los dos meses siguientes a la inscripción del Régimen en su RUT (Registro Único Tributario).

¿Cómo se manejaron los plazos anteriores para facturar electrónicamente en el Régimen Simple? 

Cabe destacar que en la versión anterior del Artículo 915 del ET se incluía un Parágrafo en el que se establecía que los contribuyentes que pertenecían al Régimen Simple contaban con plazo hasta el 31 de agosto de 2019 para comenzar a expedir facturas electrónicas de venta, pero gracias a la Resolución 000058 de septiembre 13 de 2019 se amplió este plazo hasta el 18 de noviembre de 2019 y luego con el nuevo decreto que implementó el Ministerio de Hacienda extendió este plazo hasta el 2 de marzo de 2020.  

¿Cuáles son los impuestos que se integran al Régimen Simple de Tributación?

Con la versión anterior del Artículo 907 del ET, que fue modificada con el Artículo 66 de la Ley 1943 de 2018,el Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple:

-se encargaba de integrar el Impuesto sobre la Renta, el INC (Impuesto Nacional al Consumo) para el caso del expendio de bebidas y comidas;

-el IVA para las tiendas pequeñas y minimercados descritos en el numeral 1 del Artículo 908 del ET, y

también se incluía el Impuesto de Industria y Comercio consolidado. 

Cambios en los impuestos con la Ley 2010 de 2019 

La versión del Artículo 907 del ET modificada con el Artículo 66 de la Ley 1943 de 2018 también fue modificada con el Artículo 74 de la Ley 2010 de 2019, en esta nueva versión se establece que están integrados al impuesto unificado el impuesto de renta, el INC para el caso de expendio de bebidas y comidas, y el impuesto de industria y comercio consolidado, quedando por fuera el IVA para los contribuyentes que hacen parte del grupo número 1 del Artículo 908 del ET.

Lo anterior ocurrió como producto del cambio que se realizó en el parágrafo 4 del Artículo 437 del ET, en el que se establece que pueden operar como no responsables del IVA, tanto las personas jurídicas como las naturales contribuyentes del Régimen Simple y que solo obtengan ingresos por las actividades que se encuentran relacionadas en el numeral 1 del Artículo 908 del ET; estas son:

• Tiendas pequeñas
• Minimercados
• Micromercados
• Peluquerías

Estos pueden operar como no responsables del IVA, es decir que esto deja el IVA como el impuesto con mayor valor para el caso de sus costos o gastos.

A pesar de que la Ley de Crecimiento 2010 de 2019 únicamente pretendía transcribir las normas de la Ley inexequible 1943 de 2018, terminó cambiando aproximadamente 55 normas nuevas.

Si en 2020 perteneces al régimen simple de tributación debes tener en cuenta las principales novedades que relacionamos en este artículo en caso de tener alguna duda puedes realizarla en nuestros comentarios y nuestro equipo de expertos la resolverá, si aún no has comenzado a facturar electrónicamente, ten presente que contamos con un software de facturación electrónica robusto con el que vas a poder facturar lo más rápido posible. 

Sobre el Autor:

Equipo Editorial Loggro

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